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我司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)將人防工程作為車位供業(yè)主使用，并與業(yè)主簽訂車位使用權(quán)買賣合同收取使用費，是否可以確認為銷售租金收入？按租賃期限來分期確認租金收入，在合同簽訂當(dāng)年，租金對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅負將相對低于確認銷售收入所對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅負是否有稅務(wù)風(fēng)險？另外，若我們確認為銷售收入，在計算土地增值稅時，是否會被視作應(yīng)稅收入需繳納土地增值稅？

李耀明 ,中級會計師,稅務(wù)師,

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山春早紀

我是深圳一家二手車經(jīng)銷企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，近期打算將一輛公司自己使用的2007年購入的通勤車進行銷售，該車購入時由于固定資產(chǎn)尚未納入抵扣范圍，因此沒有抵扣進項稅額。請問我公司銷售該車，是否可以依簡易辦法按0.5%征收率計算繳納增值稅?有無先關(guān)政策文件？

梁建濤 ,中級會計師,

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楚乾安

D公司2023年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2022年11月份發(fā)生一筆2022年5月份的退貨，請問如何計算應(yīng)納稅額？轉(zhuǎn)登記納稅人在轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票等抵抵扣憑證，在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人之后取得還能抵扣嗎？尚未抵扣申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的應(yīng)該怎么處理？

劉炳穎 ,稅務(wù)師,中級會計師,

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油炸小丸子鴨

我們屬于成都分公司，做服務(wù)的，總公司在杭州，總公司簽合同對外開發(fā)票，比如總公司簽合同100萬，總部會把該扣的扣掉然后打給我們分公司，之前我們分公司是沒有匯總，現(xiàn)在總部要求我們明年開始匯總納稅，而且總部要求我們對外不要展示收入，現(xiàn)在有兩個疑問，一是如果仍然不匯總，那我們從總公司取得的款項是否還要報收入？二是我們收到法人個稅手續(xù)費返還收入，即便我們沒有對外開發(fā)票，這筆收入增值稅和所得稅是否也該申報？三

冉露露 ,注冊會計師,中級會計師,

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我的心是薯片

我們是一所公立的學(xué)校，屬于非營利機構(gòu)?，F(xiàn)在稅務(wù)在實施檢查時要求我們補繳企業(yè)所得稅。我感覺奇怪，我們是非營利機構(gòu)還需要繳稅？有什么政策依據(jù)？

唐兆婷 ,稅務(wù)師,中級會計師,

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茶山的麋鹿

我們是搬家清潔公司，在平臺上接單，叫員工去幫客戶搬家、清潔業(yè)務(wù)；這種情況會找臨時工，因為員工的穩(wěn)定性不足，有些人工作幾天就走了，有些又工作半個月一個月；每月這些臨時工的工資200-3000不等，這部分對我們公司來說是成本，但是又沒有簽訂勞動合同，可以按照工資薪金去申報個稅嘛？如果不能該怎么去處理這部分的人工？有些員工肯開去代開發(fā)票，有些又不肯或者又不會，怎么處理才能合理的運用這些成本而不會產(chǎn)生稅務(wù)

徐艷妨 ,注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,

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吳建林

我們單位體檢費用，單位統(tǒng)一組織，統(tǒng)一支付，員工是否繳納個稅？稅務(wù)局就認定我們不屬于集體享受，說是有標(biāo)準就是向個人量化了，就是可分割了，應(yīng)該征收個稅？有什么相關(guān)的政策？那公司中秋節(jié)送月餅，有些員工不要月餅要現(xiàn)金，這種又該怎么處理？

喬海艷 ,中級會計師,

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肆意奔跑的橘子貓

我公司員工在工作溝通中使用私人手機，公司承諾在一定額度內(nèi)準允報銷，但電話運營商僅支持開具名稱為員工姓名的增值稅電子普通發(fā)票，請問企業(yè)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？查了相關(guān)稅務(wù)口徑，有說該報銷與公司業(yè)務(wù)相關(guān)可扣除，又有說對于個人名頭的電話費等支出，與取得收入沒有直接相關(guān)，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除；什么情況下費用發(fā)票才不能稅前扣除？有什么相關(guān)的規(guī)定？

石建博 ,稅務(wù)師,中級會計師,

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吳婧司

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息并提供金融機構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；請問該如何確定計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？

劉炳穎 ,稅務(wù)師,中級會計師,

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陳梅winner

2022年8月，M公司被稅務(wù)機關(guān)查補稅款8000萬元。M公司由于資金短缺一直欠繳稅款8000萬元。2023年12月，M公司以辦公樓抵押給A集團借款3600萬元。2024年10月，A集團發(fā)現(xiàn)M公司不能到期清償債務(wù)，且資產(chǎn)不足清償全部債務(wù)，明顯缺乏清償能力，于是向人民法院申請對M公司進行破產(chǎn)清算。問M公司欠A集團借款3600萬元，A集團拍賣M公司辦公樓取得資金是否可以優(yōu)先受償？

邵關(guān)關(guān) ,注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,

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